Dieser Kurs beschäftigt sich mit der Rechnungslegung von Konzernen und liefert die Grundlagen für den konkreten Anwendungsfall beispielsweise in der Wirtschaftsprüfung. Zunächst wird das Erfordernis einer separaten Konzernrechnungslegung erläutert und die grundlegende Struktur dargelegt. Dies wird schließlich im Kontext der internationalen Rechnungslegungsstandards IAS/IFRS beleuchtet.

Im Weiteren zeigt der Kurs das Zusammenspiel zwischen Konzern und Konzernunternehmen auf und grenzt die Begrifflichkeiten voneinander ab. In diesem Zusammenhang wird auch die Notwendigkeit einer Konzernrechnungslegungs- und Konsolidierungspflicht deutlich gemacht, auch im Kontext internationaler Rechnungslegungsstandards sowie möglicher Ausnahmefälle.

Der Konsolidierung wird im Rahmen dieses Kurses besondere Bedeutung beigemessen. Die Studierenden lernen die verschiedenen Aspekte der Konsolidierung kennen (u.a. Kapitalkonsolidierung und Schuldenkonsolidierung) und diese auch anzuwenden.

Zudem werden spezielle Elemente des Konzernabschlusses wie Kapitalflussrechnung, Eigenkapitalspiegel sowie Segmentberichterstattung erläutert und vor dem Hintergrund der internationalen Rechnungslegung beleuchtet.

Als Abschluss des Kurses werden die Rolle des Konzernanhangs sowie des Konzernlageberichts und konkrete Anwendungsfälle behandelt.

1. Grundlagen der Rechnungslegung in Konzernen
   1. Erfordernis einer besonderen Konzernrechnungslegung
   2. Grundlagen der Internationalen Rechnungslegung nach IAS/IFRS
   3. Konzernabschluss nach internationalen Rechnungslegungsstandards
   4. Konzeption der Konzernrechnungslegung
2. Pflicht zur Konzernrechnungslegung und Abgrenzung des Konsolidierungskreises
   1. Konzern und Konzernunternehmen
   2. Befreiung von der Konzernrechnungslegungs- sowie von der Konsolidierungspflicht
   3. Verlust der Beherrschung
   4. Konzernrechnungslegungs- und Konsolidierungspflicht
3. Grundlagen der Konsolidierung – Erstkonsolidierung
   1. Kapitalkonsolidierung
   2. Die Perspektiven des erwerbenden und des erworbenen Unternehmens
   3. Der Erwerbszeitpunkt
   4. Goodwill und nicht beherrschende Anteile
   5. Buchhalterische Abbildung
4. Grundlagen der Konsolidierung – Folgekonsolidierung
   1. Konsolidierungstechniken
   2. Eigenkapitalkonsolidierung und Schuldenkonsolidierung
   3. Konzerngewinn-und-Verlust-Rechnung
   4. Nicht beherrschende Anteile
   5. Goodwill Impairment
   6. Umrechnung von Einzelabschlüssen ausländischer Tochterunternehmen
   7. Steuerlatenzen im Konzern
5. Grundlagen der Konsolidierung – assoziierte Unternehmen, Joint Arrangements und Entkonsolidierung
   1. Grundlegende Informationen
   2. Bewertungen von Beteiligungen nach der Equity-Methode
   3. Grundlegende Informationen zu Joint Ventures und Joint Operations
   4. Entkonsolidierung
   5. Beispiel eines gescheiterten Unternehmenszusammenschlusses
   6. Spezielle Bestandteile des Konzernabschlusses
6. Konzernanhang und Konzernlagebericht
   1. Konzernanhang
   2. Konzernanlagengitter
   3. Wesen und Funktion des Konzernlageberichts sowie dessen Gliederung und Inhalt
   4. Der Konzernlagebericht im internationalen Kontext

Steuern gehören zu den elementaren Einflussfaktoren auf jedes Unternehmen. Alle unternehmerischen Entscheidungen müssen deshalb auch auf ihre steuerlichen Auswirkungen hin überprüft werden. Umgekehrt müssen die Folgen steuerlich motivierten unternehmerischen Handelns auf den Unternehmenserfolg hin betrachtet werden.

Der Kurs dient der Einführung in die Systematik des Steuerrechts und macht die Studierenden mit den wesentlichen unternehmensrelevanten Steuerarten vertraut.

1. Steuern als Bestandteil der Rechts- und Wirtschaftsordnung
   1. Steuern als Teil der Rechtsordnung
   2. Volkswirtschaftliche Bedeutung von Steuern
2. Überblick über Gebiete und Gesetze der Steuerrechtsordnung
   1. Einteilung der Steuerarten und ihre Bedeutung
   2. Einteilung der Steuerarten aus der Perspektive der Finanzverwaltung
   3. Unterscheidung zwischen Besitz- und Verkehrssteuern

3. Allgemeines Steuerrecht
   1. Einführung und Ablauf des Besteuerungsverfahrens
   2. Steuerrechtsverhältnis, Steuerschuldner, Steuergläubiger
   3. Grundsätze des Besteuerungsverfahrens
4. Grundlagen der Umsatzsteuer
   1. Allgemeine Anmerkungen zur Umsatzsteuer
   2. Umsatzsteuerprüfungsverfahren
   3. Besteuerungsverfahren
5. Grundlagen der Einkommensteuer
   1. Allgemeine Anmerkungen zur Einkommensteuer
   2. Persönliche und sachliche Steuerpflicht
   3. Veranlagungsformen
   4. Gewinneinkunftsarten
   5. Überschusseinkunftsarten

Der Kurs baut auf Grundlagenwissen im Bereich Bilanzierung und Besteuerung auf. Es werden die Kenntnisse in den betrieblich relevanten Steuern vertieft. Hierbei werden auch die Unterschiede verschiedener Rechtsformen in ihren Grundzügen erarbeitet.

1. Rechtsformwahl und Besteuerung
   1. Übersicht Rechtsformen
   2. Die Besteuerung des Unternehmensertrags
   3. Unterschiede bei der Steuerbelastung zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
2. Steuerliche Gewinnermittlung
   1. Rechtsgrundlagen der Steuerbilanz
   2. Maßgeblichkeitsprinzip
   3. Ansatzvorschriften
   4. Bewertungsvorschriften
   5. Steuern in der GuV und als Rückstellung
3. Grundlagen der betrieblichen Steuern
   1. Grundlagen der Körperschaftsteuer
   2. Ermittlung der körperschaftsteuerlichen Bemessungsgrundlage
   3. Grundlagen der Gewerbesteuer
   4. Ermittlung des Gewerbeertrags und der Gewerbesteuer
4. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts
   1. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts
   2. Uni- und bilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
   3. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
5. Rechtsschutz im Steuerrecht – Änderungen und Berichtigung von Steuerbescheiden
   1. Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht
   2. Änderungen und Berichtigungen von Steuerverwaltungsakten